SZJA kedvezmény 2008.

(Forrás: FHB.hu)

A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (Szja. tv.) szerint több feltétel együttes fennállása esetén jogosult a magánszemély a lakáshitel törlesztés utáni személyi jövedelemadó kedvezmény igénybevételére.

A feltételrendszer egyik lényeges eleme az, hogy a törlesztés megkezdésének évében és az azt követő négy adóévben érvényesíthető a kedvezmény.

Bankunk a törlesztés megkezdésének évében és az azt követő négy évben mindazon ügyfelünk részére automatikusan megküldte a kedvezmény érvényesítéséhez szükséges igazolást, amely hitelek megfelelnek a 2006. december 31-én hatályos Szja. tv. 38. §-ában foglalt feltételeknek.

Ennek megfelelően 2007. évre vonatkozóan lakáshitel törlesztéséhez kapcsolódó adókedvezmény érvényesítésére vonatkozó igazolást csak azon ügyfeleink részére állítottunk ki és küldtük meg - 2008. január 31-ig -, akik a hitel törlesztését a 2003. évben vagy az azt követő években kezdték meg.

A már említett időbeli korlátozástól függetlenül, (azaz akik 2003. év előtt is már törlesztették hitelüket) - az Szja. tv. meghatározott élethelyzetekben, az előző szabálytól eltérően - további években is biztosítja a kedvezmény igénybe vételének lehetőségét.

A törvény szerint az időbeli korláton túl azok jogosultak a lakáshitelhez kapcsolódó adókedvezményre, akiknek

• a felvett hitel (külön jogszabály szerinti) megelőlegező kölcsönnek minősül, vagy
• a hitel igénylője a hitel igénylésekor nem volt jogosult (a külön jogszabály szerinti) lakásépítési kedvezményre, illetve megelőlegező kölcsönre
• és az adott évben (jelen esetben 2007. évben) családi pótlékra jogosult (vagy jogosulttá váló) gyermeke van.

A megelőlegező kölcsönre, lakásépítési kedvezményre vonatkozó rendelkezéseket a lakáscélú állami támogatásokról szóló 12/2001. (I. 31.) Kormányrendelet tartalmazza.

A Kormányrendelet 5/A. § (2) bekezdése szerint megelőlegező kölcsönt gyermektelen vagy egygyermekes fiatal házaspár, - azaz olyan házaspár, ahol a házastársak egyike sem töltötte be a 40. életévét - kérhetett a jövőben megszületendő gyermek(ek)re tekintettel. A megelőlegező kölcsönt csak új lakás felépítésére, vásárlására lehetett igénybe venni (családi ház és ikerház tetőterében épített, vásárolt lakás esetében nem).

A megelőlegező kölcsön sajátossága, hogy az adósoknak a törlesztést a gyermekvállalási határidő eredménytelen letelte után kell megkezdeniük.

Ha a kölcsön egésze megelőlegező kölcsön volt, akkor abban az esetben merül fel a törlesztési kedvezmény érvényesíthetősége, ha a vállalt gyermek nem született meg vagy az adósok elváltak, mielőtt gyermekvállalásukat teljesítették volna, és a kölcsön törlesztése már 2007. január 1-je előtt megkezdődött.

Természetesen ilyen esetben is csak azokra az évekre érvényesíthető a kedvezmény, amikor az adósnak egyébként van már egy másik családi pótlékra jogosult gyermeke vagy a törlesztési időszakban születik gyermeke, aki után családi pótlék jár. Érvényesíthetik a kedvezményt azok is, akik úgy vettek fel lakáscélú hitelt, hogy az nem megelőlegező kölcsön volt, mivel arra nem voltak jogosultak és/vagy lakásépítési kedvezményre sem voltak jogosultak, ha a felvett hitel törlesztését 2007. január 1-je előtt megkezdték és a törlesztés időszakában van (lett) családi pótlékra jogosult gyermekük.

Ez a gyakorlatban azt jelenti, hogy minden olyan - a törvényben előírt feltételeknek egyébként megfelelő nem megelőlegező kölcsönként felvett - lakáscélú hitel esetén is (ha annak törlesztése 2007. január 1-je előtt megkezdődött) érvényesíthető a törlesztési kedvezmény a hosszabb időtartamban, amely mellett a lakás megszerzéséhez a hitelt igénylő(k) a lakásépítési kedvezményt (ún. "szoc.pol" kedvezményt) nem kapták meg (mert arra nem voltak jogosultak, illetve azt nem is kérték, mert úgy ítélték meg, hogy nem jogosultak rá) és a törlesztés időszakában van (lett) családi pótlékra jogosult gyermekük.

Amennyiben tisztelt ügyfelünk az előbbi feltételeknek megfelel, akkor a törlesztés hatodik évében és az azt követő években is jogosult lehet - az összes többi feltétel együttes vizsgálatának eredményétől függően -, a kedvezmény igénybevételére.

Az adókedvezmény érvényesítésének további feltételei lehetnek:

a kedvezmény mértéke a hiteltörlesztés 40 százaléka, feltéve, hogy

• a hitel alapján a magánszemély kamattámogatásban részesül, valamint
• a magánszemély által felvett hitel(ek) összege a 15 millió forintot nem haladja (nem haladta) meg,
• a kedvezmény mértéke a hiteltörlesztés 30 százaléka, feltéve, hogy
• a magánszemély által felvett hitel(ek) összege a 10 millió forintot nem haladja (nem haladta) meg.

a hitelfelvételnek a törvényben meghatározott lakás célokat kell szolgálnia;

a magánszemély által igénybe vehető adókedvezmény maximális összege nem haladhatja meg a 120 ezer forintot;

az igénybe vehető adókedvezmény meghatározásakor figyelemmel kell lenni a törvény által meghatározott jövedelemkorlátra is.







Szja. törvény, kedvezményre vonatkozó kivonat

Szja. igazolás igénylési formanyomtatvány